КОРПОРАТИВНОЕ МОШЕННИЧЕСТВО: АНАЛИЗ СХЕМ ПРИСВОЕНИЯ АКТИВОВ И СПОСОБОВ МАНИПУЛИРОВАНИЯ ОТЧЕТНОСТЬЮ

14 сентября 2018
261
Предметная область
Выходные данные
Ключевые слова
Вид публикации Статья
Контактные данные автора публикации КОГДЕНКО В.Г.
Ссылка на публикацию в интернете elibrary.ru/item.asp?id=22882951

Аннотация

ЖУРНАЛ:


ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ: ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА
Издательство: ООО "Издательский дом ФИНАНСЫ и КРЕДИТ" (Москва)
ISSN: 2073-039X

КЛЮЧЕВЫЕ СЛОВА:


КОРПОРАТИВНОЕ МОШЕННИЧЕСТВО, CORPORATE FRAUD, СХЕМЫ ПРИСВОЕНИЯ АКТИВОВ, ASSET MISAPPROPRIATION SCHEMES, СПОСОБЫ МАНИПУЛИРОВАНИЯ ОТЧЕТНОСТЬЮ, СПРАВЕДЛИВАЯ СТОИМОСТЬ, FAIR VALUE, ВЫЯВЛЕНИЕ КОРПОРАТИВНОГО МОШЕННИЧЕСТВА, WAYS TO MANIPULATE RECORDS, DETECTION

АННОТАЦИЯ:

В статье исследуются проблемы выявления корпоративного мошенничества. Рассмотрены особенности корпоративного мошенничества в российских компаниях. Целью исследования является разработка аналитических инструментов для выявления корпоративного мошенничества. Методологическую основу составили объективные принципы системного подхода, группировки данных, использование положений экономического анализа, логического и комплексного подходов к оценке экономических явлений и процессов. Определено, что одной из особенностей корпоративного мошенничества в российских компаниях является участие менеджмента. Проанализированы факторы, повышающие риск корпоративного мошенничества. Представлены основные способы корпоративного мошенничества в части присвоения активов и манипулирования с отчетностью, а также их последствия. Рассмотрены способы присвоения активов в отношении основных средств, запасов, дебиторской задолженности, денежных средств. Рассмотрены схемы присвоения финансовых результатов, в том числе схемы с участием сбытовых, закупочных, сервисных, лицензионных, финансовых, производственных, холдинговых компаний. Проанализированы способы завышения расходов компании. Представлены схемы манипулирования отчетностью. Рассмотрены причины и предпосылки манипулирования отчетностью. Проанализированы способы манипулирования справедливой стоимостью активов, в том числе нематериальных активов, финансовых инструментов, других активов. Представлены мошеннические схемы завышения выручки и прибыли, занижения расходов и обязательств. Предложен алгоритм выявления корпоративного мошенничества, включающий шесть этапов, в том числе анализ качества элементов отчетности, анализ крупных сделок с активами, анализ обоснованности стоимости активов, маркетинговый анализ, анализ соответствия производительности ресурсов отраслевому (рыночному) уровню, анализ рентабельности компании и ее контрагентов. Обоснован состав показателей для оценки качества элементов отчетности, в том числе качества суммарных активов, оборотных активов, выручки, расходов, прибыли. Статья может быть полезна специалистам служб экономической безопасности и внутреннего контроля.
Подробнее
Для того чтобы оставить комментарий необходимо авторизоваться.